法制網(wǎng)駐日本記者 冀勇

日本是世界上較早在法律上把虛擬貨幣確定為資金結(jié)算手段的國家，但近年來隨著比特幣等虛擬貨幣的瘋狂增長，虛擬貨幣交易中的投機(jī)、黑客攻擊和逃稅等犯罪層出不窮，成為法律監(jiān)管的一個(gè)難題。近日，日本政府計(jì)劃修改金融商品交易法和資金結(jié)算法，進(jìn)一步明確虛擬貨幣交易規(guī)則，強(qiáng)化對(duì)普通民眾的保護(hù)。

3．4億比特幣“失竊”案宣判

3月15日，曾經(jīng)的全球最大比特幣交易公司Mt．Gox控制人馬克·卡珀利斯被東京地方法院以“非法編制、提供電磁記錄罪”，判處2年6個(gè)月監(jiān)禁、緩刑4年?？ㄧ昀贡豢貜腗t．Gox公司賬戶挪用客戶資金3．4億日元，檢方提請(qǐng)以“職務(wù)侵占罪”和“特別瀆職罪”判處其10年監(jiān)禁。

馬克·卡珀利斯現(xiàn)年33歲，法國籍，2011年接掌比特幣交易公司Mt．Gox，兩年后將Mt．Gox打造成為號(hào)稱全球最大的比特幣交易平臺(tái)，一度交易量達(dá)全世界的約70％。2014年2月，Mt．Gox交易平臺(tái)突然被關(guān)閉，幾天后Mt．Gox公司向東京地方法院提出破產(chǎn)重組申請(qǐng)，聲稱公司交易平臺(tái)可能遭受黑客攻擊，丟失了約85萬個(gè)比特幣（后來20萬個(gè)被“找回”），按照當(dāng)時(shí)價(jià)格總值約為465億日元。

然而東京警視廳調(diào)查發(fā)現(xiàn)，Mt．Gox公司比特幣被盜實(shí)際上是卡珀利斯自導(dǎo)自演的一場(chǎng)騙局。從2013年9月至12月，卡珀利斯陸續(xù)從Mt．Gox賬戶中挪用客戶資金3．4億日元，用于投資一家與本公司業(yè)務(wù)無關(guān)的公司和購買私人生活用品。為掩蓋挪用資金的不法行為，2013年2月至9月間卡珀利斯還通過篡改自己名下的比特幣賬戶數(shù)據(jù)，增加了比特幣數(shù)量。

2014年8月，東京警視廳以涉嫌“特別瀆職罪”“職務(wù)侵占罪”和“非法編制、提供電磁記錄罪”逮捕了卡珀利斯，9月東京檢方對(duì)其提起訴訟；2017年東京地方法院在初審中駁回檢方起訴，轉(zhuǎn)年決定依據(jù)民事再生法對(duì)Mt．Gox開啟債務(wù)重組程序；2018年東京檢方再次以“職務(wù)侵占罪”和“特別瀆職罪”對(duì)卡珀利斯提起訴訟，求刑10年；2019年3月日本東京地方法院以“非法編制、提供電磁記錄罪”判處其2年6個(gè)月監(jiān)禁、緩刑4年，卡珀利斯躲過了“職務(wù)侵占罪”和“特別瀆職罪”兩項(xiàng)重罪指控。

在對(duì)卡珀利斯的審理中，挪用客戶資金是否違反公司法中的“職務(wù)侵占罪”和“特別瀆職罪”成為一個(gè)焦點(diǎn)問題。檢方主張卡珀利斯侵吞客戶資金用于投資和購買私人物品屬于“職務(wù)侵占”，但法院主張客戶存放在Mt．Gox的資金“歸屬于公司”，其投資行為屬于經(jīng)營行為，而用于購買私人物品的錢是可以歸還公司的“借款”，因此“職務(wù)侵占罪”和“特別瀆職罪”不成立。2年6個(gè)月監(jiān)禁、緩刑4年的判決意味著卡珀利斯暫時(shí)無須入獄服刑。

虛擬貨幣犯罪破案率低

卡珀利斯非法挪用客戶資金案爆發(fā)后，曾一度引起投資者和消費(fèi)者對(duì)虛擬貨幣安全性的質(zhì)疑。近來，在比特幣（Bitcoin）、瑞波幣（XRP）、以太坊（Ethereum）、NEM等各種虛擬貨幣不斷出現(xiàn)，虛擬貨幣投機(jī)、交易在日本蓬勃發(fā)展的同時(shí)，與虛擬貨幣相關(guān)的盜竊、集資和逃稅犯罪也層出不窮。

3月9日，東京都國稅局在對(duì)一家名為FORBES的虛擬貨幣兌換代理公司調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)，這家公司在2018年5月隱瞞了約2億日元收入，涉嫌巨額逃稅。這是日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)首次查處虛擬貨幣兌換代理公司的逃稅行為。

據(jù)悉，F(xiàn)ORBES是一家沒有在日本金融廳注冊(cè)的虛擬貨幣兌換代理公司，主要通過中介開展個(gè)人客戶的虛擬貨幣兌換業(yè)務(wù)，從中收取手續(xù)費(fèi)，僅2018年5月一個(gè)月，公司的營業(yè)額就高達(dá)約6億日元。

國稅廳調(diào)查發(fā)現(xiàn)，F(xiàn)ORBES共涉嫌偽造、隱瞞收入2億日元，預(yù)計(jì)將追繳稅金和罰款1億日元。受事件影響，稅務(wù)機(jī)關(guān)懷疑在FORBES兌換虛擬貨幣的個(gè)人也可能沒有如實(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，而日本法律規(guī)定個(gè)人買賣虛擬貨幣收益如果超過年收入20萬日元，需如實(shí)申報(bào)并繳納個(gè)人所得稅。

2018年1月，一家在東京注冊(cè)的虛擬貨幣交易商Coin Check因遭受黑客攻擊，造成市值580億日元的NEM代幣被盜，成為日本最大的虛擬貨幣被黑客盜取事件。Coin Check公布的消息顯示，因?yàn)楣景奄Y金放在了安全系數(shù)較低的單一簽名的“熱錢包”中，給黑客提供了可乘之機(jī)。同年9月，大阪注冊(cè)的一家虛擬貨幣公司Tech Bureau公司也曾發(fā)生加密貨幣Zaif被盜事件，造成約67億日元的損失。

據(jù)日本警察廳統(tǒng)計(jì)顯示，2018年日本共發(fā)生虛擬貨幣被盜案件169起，涉案金額677億日元。因?yàn)樯婕疤摂M貨幣的犯罪都有很高的技術(shù)性和隱蔽性，案件調(diào)查面臨很大難度。據(jù)悉，自2017年警察廳開始虛擬貨幣被盜案件統(tǒng)計(jì)以來，已經(jīng)確認(rèn)的318起案件中尚沒有一例被破獲，顯示出相關(guān)案件調(diào)查、取證的難度之高。