2022年3月30日山東省第十三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十四次會(huì)議通過

目 錄

第一章 總則

第二章 稅收服務(wù)

第三章 稅收協(xié)助

第四章 信息共享

第五章 監(jiān)督保障

第六章 法律責(zé)任

第七章 附則

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、行政法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本條例。

第二條 在本省行政區(qū)域內(nèi)從事稅收服務(wù)、稅收協(xié)助、信息共享、監(jiān)督保障等稅收保障活動(dòng)，適用本條例。

第三條 稅收保障工作堅(jiān)持政府領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)稅主管、部門合作、社會(huì)協(xié)同、公眾參與的原則。

第四條 縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對稅收保障工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全稅收保障工作機(jī)制，組織有關(guān)部門和單位落實(shí)稅收保障措施，提供必要的場所和人力物力支持，將稅收保障工作經(jīng)費(fèi)納入本級預(yù)算。

第五條 縣級以上人民政府財(cái)政部門和各級稅務(wù)機(jī)關(guān)按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的稅收保障工作。

發(fā)展改革、工業(yè)和信息化、公安、人力資源社會(huì)保障、自然資源、生態(tài)環(huán)境、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、水利、市場監(jiān)督管理、大數(shù)據(jù)等部門和有關(guān)金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依法做好稅收保障相關(guān)工作。

第六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門、單位及其工作人員，對在稅收保障工作中獲悉的國家秘密、商業(yè)秘密、自然人的隱私和個(gè)人信息，應(yīng)當(dāng)依法予以保密，不得泄露或者向他人非法提供。

第七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門和單位開展稅收法律、法規(guī)的宣傳，普及納稅知識，提高全社會(huì)依法納稅的意識。

第二章 稅收服務(wù)

第八條 縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本地實(shí)際，優(yōu)化和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，積極培植稅源，促進(jìn)稅收與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展相協(xié)調(diào)。

第九條 縣級以上人民政府財(cái)政部門在編制收入預(yù)算草案時(shí)，應(yīng)當(dāng)征求稅務(wù)機(jī)關(guān)等預(yù)算收入征收部門和單位的意見。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和稅源情況，科學(xué)測算稅收收入。

第十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)推進(jìn)電子發(fā)票的應(yīng)用，建立與電子發(fā)票相匹配的服務(wù)模式，為納稅人開具、使用電子發(fā)票提供便捷、高效服務(wù)。

有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定，推進(jìn)會(huì)計(jì)憑證電子化報(bào)銷、入賬、歸檔等工作，引導(dǎo)市場主體提升財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)檔案管理電子化水平。

第十一條 涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)制度建設(shè)，提高涉稅專業(yè)服務(wù)能力，為市場主體提供個(gè)性化、專業(yè)化涉稅服務(wù)。

行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)行業(yè)指導(dǎo)和自律管理，反映行業(yè)和企業(yè)涉稅訴求，為市場主體提供涉稅信息咨詢、權(quán)益保護(hù)等服務(wù)。

第十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人提供政策咨詢、納稅輔導(dǎo)、辦稅指南、權(quán)利救濟(jì)等服務(wù)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)優(yōu)化辦稅方式，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、區(qū)塊鏈等現(xiàn)代信息技術(shù)，推動(dòng)服務(wù)事項(xiàng)網(wǎng)上辦理和移動(dòng)終端辦理，推行精細(xì)化、智能化、個(gè)性化、便利化服務(wù)。

第十三條 縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)組織財(cái)政、稅務(wù)、人力資源社會(huì)保障等有關(guān)部門和單位，做好稅收優(yōu)惠政策輔導(dǎo)，優(yōu)化辦理流程，保障納稅人依法享受稅收優(yōu)惠。

第三章 稅收協(xié)助

第十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)依法履行職責(zé)時(shí)，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)予以支持、協(xié)助。

第十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門和單位，建立聯(lián)合執(zhí)法機(jī)制，健全稅收違法查處體系，及時(shí)查處稅收違法行為。

有關(guān)部門和單位在履行職責(zé)過程中發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法行為的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第十六條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)對納稅人會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料的監(jiān)督，督促納稅人根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，使用合法、有效憑證記賬和核算；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第十七條 有關(guān)部門和單位發(fā)現(xiàn)納稅人不再符合享受稅收優(yōu)惠條件的，應(yīng)當(dāng)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人不再符合享受稅收優(yōu)惠條件的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理或者告知有關(guān)部門和單位按照職責(zé)分工作出處理。

第十八條 因涉稅財(cái)物價(jià)格不明、價(jià)格有爭議或者其他原因需要進(jìn)行價(jià)格認(rèn)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向價(jià)格主管部門的價(jià)格認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出價(jià)格認(rèn)定請求，價(jià)格認(rèn)定機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行價(jià)格認(rèn)定。

第十九條 公安機(jī)關(guān)、網(wǎng)信等部門應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)，依法及時(shí)處理尋釁滋事、散布謠言等嚴(yán)重影響稅收管理秩序的行為。

對稅務(wù)機(jī)關(guān)移送的逃稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等涉嫌犯罪案件，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，并將辦理情況及時(shí)反饋稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第二十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金并且不提供擔(dān)保的納稅人或者其法定代表人，可以通知出境管理機(jī)關(guān)依法阻止其出境。

第二十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢納稅人的金融賬戶信息時(shí)，商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。

第二十二條 辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬登記時(shí)，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)的規(guī)定查驗(yàn)與該不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)的完稅憑證、減免稅憑證或者有關(guān)信息；經(jīng)查驗(yàn)已經(jīng)履行申報(bào)繳納義務(wù)的，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)依法為其辦理權(quán)屬登記。

第二十三條 個(gè)人辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更登記時(shí)，市場主體登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)與該股權(quán)交易相關(guān)的個(gè)人所得稅的完稅憑證；經(jīng)查驗(yàn)已經(jīng)履行申報(bào)繳納義務(wù)的，市場主體登記機(jī)關(guān)依法為其辦理股權(quán)變更登記。

第二十四條 人民法院依法拍賣、變賣被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收該財(cái)產(chǎn)在本次交易過程中產(chǎn)生的應(yīng)納稅款。

人民法院在受理強(qiáng)制清算、破產(chǎn)案件后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)參加清算和破產(chǎn)程序。

第二十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)通知有關(guān)部門和單位提供稅收協(xié)助，應(yīng)當(dāng)明確具體事項(xiàng)、時(shí)限等內(nèi)容；有關(guān)部門和單位無法提供稅收協(xié)助的，應(yīng)當(dāng)說明理由。

第四章 信息共享

第二十六條 縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對涉稅信息共享工作的領(lǐng)導(dǎo)，將稅收信息化建設(shè)納入數(shù)字政府建設(shè)規(guī)劃，依托省一體化大數(shù)據(jù)平臺實(shí)現(xiàn)跨部門涉稅信息共享。

第二十七條 共享涉稅信息實(shí)行目錄清單管理。目錄清單由省稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同省人民政府財(cái)政部門制定和發(fā)布，其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括涉稅信息的名稱、字段、途徑、頻次、來源單位等，并按照有關(guān)規(guī)定報(bào)送省人民政府大數(shù)據(jù)工作主管部門。

第二十八條 有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)按照涉稅信息目錄清單的要求，提供相關(guān)涉稅信息，并對其進(jìn)行校核、確認(rèn)，確保信息完整、準(zhǔn)確、有效、可用。

有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)依法對獲取的涉稅信息加強(qiáng)管理，確保信息安全。

第二十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)完善涉稅信息分析應(yīng)用機(jī)制和稅收分析指標(biāo)體系，加強(qiáng)涉稅信息統(tǒng)計(jì)分析，為政府決策提供參考。

第五章 監(jiān)督保障

第三十條 縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)建立健全稅收保障制度，完善稅收保障評價(jià)機(jī)制，協(xié)調(diào)解決稅收保障工作中的重大問題，督促有關(guān)部門和單位履行稅收保障工作職責(zé)。

第三十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收征收管理行政執(zhí)法工作，創(chuàng)新行政執(zhí)法方式，嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法，推動(dòng)建立跨部門、跨區(qū)域行政執(zhí)法協(xié)作機(jī)制和行政執(zhí)法與刑事司法銜接機(jī)制。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)支持和規(guī)范新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式健康發(fā)展，依法查處新興領(lǐng)域的涉稅違法行為。

第三十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，健全稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)管機(jī)制，每年按照一定比例隨機(jī)抽取檢查對象、隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員，依法開展執(zhí)法檢查，并及時(shí)向社會(huì)公開抽查事項(xiàng)以及查處結(jié)果。

第三十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)以及有關(guān)部門和單位，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)接受社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)單位、個(gè)人以及新聞媒體對稅收保障工作的監(jiān)督。

第三十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)健全涉稅爭議解決機(jī)制，暢通涉稅訴求收集、響應(yīng)和反饋渠道，推動(dòng)調(diào)解和解、行政復(fù)議、行政訴訟等爭議解決方式有機(jī)銜接，依法及時(shí)化解涉稅爭議。

第三十五條 對在稅收保障中做出顯著成績的單位和個(gè)人，由縣級以上人民政府按照國家和省有關(guān)規(guī)定予以表彰、獎(jiǎng)勵(lì)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加大政務(wù)信息公開力度，完善投訴舉報(bào)制度，公開投訴舉報(bào)方式。

第六章 法律責(zé)任

第三十六條 違反本條例規(guī)定的行為，法律、行政法規(guī)已經(jīng)規(guī)定法律責(zé)任的，適用其規(guī)定。

第三十七條 違反本條例規(guī)定，有關(guān)部門和單位無正當(dāng)理由不提供涉稅信息或者不履行稅收協(xié)助義務(wù)的，由其上級主管機(jī)關(guān)責(zé)令改正；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。

第三十八條 稅務(wù)、財(cái)政等部門和單位及其工作人員在稅收保障工作中，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第七章 附則

第三十九條 依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入，其征繳保障工作參照本條例有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

城鄉(xiāng)居民社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳，由縣級人民政府按照國家和省有關(guān)規(guī)定并結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況作出具體規(guī)定。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)政、人力資源社會(huì)保障、醫(yī)療保障等部門健全社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、非稅收入征繳管理工作和信息共享機(jī)制，提高征繳效率。

第四十條 本條例自2022年7月1日起施行。2010年3月31日山東省第十一屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十六次會(huì)議通過的《山東省地方稅收保障條例》同時(shí)廢止。